Què és la doble imposició?

En els últims anys a Andorra s’ha dut a terme una profunda reforma del model econòmic. Hem passat de no haver de fer cap tràmit ni haver de donar comptes del que guanyem, a haver de fer una comptabilitat, pagar impostos i per si no fos poc es comencen a signar acords amb altres països per estar i ser més transparents en les nostres activitats.
Fins fa poc era molt comú veure a un autònom amb un sol compte bancari, les despeses de l’empresa i els propis estaven tots junts, els contractes laborals eren verbals en la seva majoria, les factures no ens semblaven importants i el pagament d’impostos ens sonava des de lluny ja que es feia solament als països veïns.
Podem pensar que estàvem molt millor, o no, això és una opinió de cadascú. El que sí és bo i ja posats a pagar impostos, és que existeixin els convenis de doble imposició, en què consisteixen?
Identifiquem com a doble imposició internacional a la situació que es dóna quan un mateix fet imposable és gravat en dos països diferent al mateix moment fiscal. Per promoure la inversió estrangera, els països solen establir convenis uns amb altres i d’aquesta manera coordinar la fiscalitat i lluitar contra el frau i l’evasió fiscal.
Amb aquests convenis s’estableixen una sèrie de regles que determinen com declarar els beneficis obtinguts en funció de l’origen dels mateixos i pretenen evitar que es gravin dues vegades en la mateixa persona o empresa. Per corregir la doble imposició es pot utilitzar el mètode d’exempció i el de deducció segons la procedència de les rendes.

Podem distingir entre modalitat jurídica i econòmica de la doble imposició

  • Jurídica: és aquella en la qual la tributació es produeix sobre una mateixa renda i en una mateixa persona per impostos del mateix tipus. Per exemple: els rendiments de treball obtinguts a Andorra per un resident a Espanya, es troben subjectes als dos països.
  • Econòmica: és aquella en la qual la tributació d’una renda per impostos similars es produeix en persones diferents. Per exemple: el benefici obtingut per una societat es gravarà per l’impost de societats i posteriorment el dividend distribuït tributarà per l’impost al que estigui subjecte el soci que ho percep.

Els convenis per evitar la doble imposició estan fixats per a evitar la doble imposició jurídica

Perquè aquesta es produeixi, és necessari que es compleixin les següents condicions:

  • Renda gravada per impostos comparables
  • Suportada pel mateix contribuent
  • Recau sobre la mateixa renda
  • Es produeix en el mateix període

La doble imposició jurídica internacional pot aparèixer en tres casos

  • Dos països graven a una mateixa persona per la seva renda mundial
  • Persona resident fiscal en un país però obté rendes d’un altre, la renda és gravada per tots dos països
  • Si dos països graven a la mateixa persona no resident en cap d’ells

Aquest tema és molt extens i poden donar-se molts casos i cadascun d’ells s’ha d’analitzar detalladament. No obstant, sempre és bo llegir-se el conveni amb el país que ens interessa i a partir d’aquí anar traient conclusions. El conveni més recent a Andorra és el que es va signar amb Espanya i ho podeu consultar aquí.

Subscriu-te a la nostra Newsletter i rep informació en exclusiva

Informació bàsica sobre protecció de dades:

Responsable: Innova Gestors SL
Finalitat: respondre al missatge que ens enviïs a través d’aquest formulari (fàcil, veritat?).
Legitimació: el teu consentiment que vols comunicar-te amb nosaltres.
Destinataris: les teves dades seran guardades en Raiola Networks, el proveïdor d’email i hosting, i que també compleix amb el RGPD
Drets: evidentment tens dret, entre d’altres, a accedir, rectificar, limitar i suprimir les teves dades.
Informació addicional: Pots consultar la informació addicional i detallada sobre Protecció de Dades en la Política de Privadesa.