Conveni doble imposició Andorra – Espanya

El dia 26 de Febrer ha entrat en vigor el conveni de doble imposició entre Andorra i Espanya. Aquest mateix dia és aplicable i per tant les factures que es realitzin entre Espanya i Andorra ja es regiran per aquesta normativa.
El conveni està destinat a eliminar la doble imposició jurídica internacional. Així mateix estableix en quina mesura, cadascun dels estats pot gravar la renda i com eliminar la doble imposició.

Dels 7 capítols en els quals es distribueix anem a destacar 3 d’ells que són d’alguna manera, les claus del conveni:

1. Àmbit d’aplicació:

S’estableix a qui i sobre quins impostos afecta. En aquest sentit cobra gran importància la residència fiscal de l’obligat tributari ja sigui persona física o jurídica ja que afecta als residents fiscals del país i sobre els impostos següents: IS/IRNR/IRPF/PLUSVALIAS/Impostos locals sobre la renda.La forma en què una persona física o una entitat ha de tributar per la seva renda es determina en funció de si és o no resident en aquest país. Els residents tributen per l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF) o per l’Impost de societats (IS). Els no residents tributaran per l’Impost sobre la Renda de No Residents (IRNR).

2. Tributació sobre les rendes i el patrimoni:A. Rendes que es poden gravar sense limitació en l’estat d’origen:

a) Rendes d’immobles
b) Beneficis empresarials mitjançant establiment permanent
c) Rendes d’artistes i esportistes per actuacions a l’estat d’origen
d) Rendes de consells d’administració
i) Rendiments del treball (veure excepcions)
f) Pensions (veure excepcions)

Rendes que es poden gravar limitadament en l’estat d’origen:

a) Dividends
b) Interessis
c) Royalties

Rendes que no es poden gravar en l’estat d’origen:

a) Beneficis empresarials sense establiment permanent
b) Guanys de capital per alienacions sense EP (veure excepcions)
c) Pensions (veure excepcions)
d) Rendes d’estudiants
i) Rendes de bucs o aeronaus dedicades al tràfic internacional

3. Mètodes per eliminar la doble imposició:

La normativa interna de cada país ja conté mecanismes per a l’eliminació de la doble imposició, el CDI, detalla aquests procediments garantint la seva efectivitat:
-Respecte a les rendes obtingudes a Andorra per a residents fiscals a Espanya i sotmeses a tributació a Andorra, Espanya haurà de permetre la deducció de l’impost de la renda efectivament pagat a Andorra i en el cas d’obtenir dividends que provinguin d’una societat resident a Andorra, es permetrà la deducció de l’impost de societats pagat a Andorra, corresponents als beneficis amb càrrec als quals es paguin els dividends.
Aquestes deduccions no podran excedir de l’impost que correspondria pagar si fossin rendes d’origen espanyol.
-Per a les rendes obtingudes i sotmeses a tributació a Espanya per a residents fiscals a Andorra, Andorra haurà de permetre la deducció de l’impost de la renda efectivament pagat a Espanya amb el límit de l’impost que correspondria pagar a Andorra.

Subscriu-te a la nostra Newsletter i rep informació en exclusiva

Informació bàsica sobre protecció de dades:

Responsable: Innova Gestors SL
Finalitat: respondre al missatge que ens enviïs a través d’aquest formulari (fàcil, veritat?).
Legitimació: el teu consentiment que vols comunicar-te amb nosaltres.
Destinataris: les teves dades seran guardades en Raiola Networks, el proveïdor d’email i hosting, i que també compleix amb el RGPD
Drets: evidentment tens dret, entre d’altres, a accedir, rectificar, limitar i suprimir les teves dades.
Informació addicional: Pots consultar la informació addicional i detallada sobre Protecció de Dades en la Política de Privadesa.