Para una gestoría puede parecer muy obvio pero no todo el mundo tiene claro cuáles son los plazos de presentación y liquidación de los impuestos IGI e IRNR. Además, si a esto añadimos que en Andorra llevamos solo unos años con este tipo de obligaciones, el resultado es que: hay dudas.

Mientras que la declaración del IRNR se presenta de forma trimestral, en lo que se refiere a la declaración del IGI existen tres plazos posibles

  • Mensual: este plazo será obligatorio para aquellas empresas que tengan una cifra de negocio superior a 3.600.000€/año
  • Trimestral: para actividades con cifra de negocio superior a 250.000€ e inferior a 3.600.000€
  • Semestral: las que no superan los 250.000€/año de cifra de negocio

Como norma para las declaraciones de IGI tenemos que tener un listado de facturas emitidas y otro de facturas recibidas. En ese listado comprobaremos las bases imponibles y el tipo de IGI aplicado separando según los siguientes conceptos:

  • IGI Repercutido
  • IGI soportado importaciones
  • IGI soportado operaciones interiores

Además, es recomendable poder enlazar las facturas de importaciones con su correspondiente documento de aduana (DUA) ya que así tenemos todo perfectamente justificado y documentado, sabremos exactamente que cada factura de importación se ha hecho correctamente pasando por aduanas y declarando por los importes correctos. No todos los programas informáticos realizan este enlace, quizás algún programa ERP como el que usamos nosotros en Innova Gestors es bueno para realizar esta tarea de forma correcta y sobre todo, dando este valor añadido a nuestra gestión de contabilidad.

¿Cuáles son los formularios que se utilizan para las declaraciones de los impuestos IGI e IRNR?

Estos se pueden ver en la página web de Tributs www.impostos.ad o bien, si tenemos el certificado de acceso a la oficina virtual el trámite es mucho más cómodo y ágil:

  • Formularios 900 y 910, son los que se utilizan para declarar el IGI según sea régimen normal o simplificado
  • Formularios 700/710, 700A/710A y 700B/710B son los formularios del IRNR

Estos trámites son bastante usuales en cualquier empresa pero donde más surgen dudas es sobre la aplicación o no del IRNR en las facturas que recibimos de nuestros proveedores de España y Francia. Con la reciente firma del convenio de doble imposición con Francia y España esta aplicación se reduce bastante pero aun así, existen casos en los que el IRNR es de aplicación, ponemos como ejemplo más claro el hecho de pagar un canon de franquicia que sí está sujeto al IRNR en un 5%. Si tras leer sobre estos convenios, de los cuales os hemos hablado en este post, os surgen dudas, la agencia tributaria andorrana ha puesto a disposición de todos, su servicio de consultas ya que se entiende que a veces la interpretación de las normativas dependen mucho del punto de vista de unos y de otros.

Estas consultas se pueden hacer vía telefónica o bien redactando un documento y depositándolo en sus oficinas explicando la casuística y datos de la empresa consultante. Creemos que es la mejor manera de realizar consultas ya que por este medio la agencia tributaria realiza respuestas con carácter vinculante y puede ser aprovechado para todos los obligados tributarios como norma establecida.

Plazos de declaración del IGI e IRNR
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